Cancelar facturas en RESICO: el error fiscal que puede llevarte de una multa a un problema penal

Abolawlex
hace 2 días
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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) nació con una promesa atractiva: impuestos bajos, menos trámites y mayor facilidad para cumplir con el SAT. Sin embargo, esa simplicidad tiene una condición clave que muchos contribuyentes pasan por alto: en RESICO, las facturas no son “ajustables” a conveniencia.

Uno de los errores más comunes —y más riesgosos— es cancelar CFDI que ya fueron utilizados por los clientes para efectos fiscales. Lo que muchos no saben es que esta acción no solo puede generar multas, sino incluso problemas penales por defraudación fiscal equiparada.

En este artículo te explicamos, de forma clara y sin tecnicismos innecesarios, por qué cancelar facturas en RESICO puede tener consecuencias tan graves.

¿Por qué las facturas son tan importantes en RESICO?

En RESICO, el cálculo del impuesto sobre la renta se basa casi exclusivamente en:

Los CFDI emitidos
Los CFDI efectivamente cobrados
La información precargada por el SAT

A diferencia de otros regímenes, no existen deducciones, ni ajustes posteriores discrecionales. Esto significa que, para el SAT:

Si la factura existe y fue cobrada, el ingreso ya ocurrió y debe pagar impuesto.

Por eso, el sistema descansa en la confianza de que los CFDI reflejan operaciones reales, definitivas y correctas.

El problema de cancelar CFDI después de que el cliente los usó

Cuando emites una factura, esta no solo te afecta a ti como contribuyente. También impacta a tu cliente, quien puede usar ese CFDI para:

Deducir gastos
Acreditar IVA
Comprobar una erogación ante el SAT

Si posteriormente cancelas esa factura, ocurre una distorsión grave:

Tú eliminas el ingreso de tu contabilidad
Pero tu cliente ya lo declaró y le dio efectos fiscales

Este desajuste es precisamente lo que la ley busca evitar.

Lo que dice la ley: artículo 113-F LISR y artículo 109 del CFF

El último párrafo del artículo 113-F de la Ley del ISR establece que:

Se considera que se actualiza el supuesto del artículo 109, fracción I del Código Fiscal de la Federación cuando se cancelan CFDI, aun cuando el receptor ya les haya dado efectos fiscales.

¿Y qué sanciona el artículo 109, fracción I del CFF?

"Declarar ingresos menores a los realmente obtenidos."

Desde la óptica del SAT, cancelar una factura válida, cobrada y ya utilizada por el cliente equivale a reducir artificialmente los ingresos declarados, lo cual encaja directamente en ese supuesto.

Ejemplo práctico

Imagina el siguiente caso:

Juan tributa en RESICO. Emite una factura por $80,000 más IVA. El cliente la deduce y acredita el IVA correspondiente.

Meses después, Juan cancela la factura para “ajustar” sus impuestos.

Resultado:

Juan deja de declarar ese ingreso
El cliente ya lo usó fiscalmente

Para la autoridad, el ingreso sí existió, y la cancelación genera un escenario donde Juan declara menos ingresos de los que realmente obtuvo, lo que puede considerarse defraudación fiscal equiparada.

¿Significa que nunca se pueden cancelar facturas?

No. La ley no prohíbe la cancelación de CFDI, pero sí limita severamente su uso en RESICO.

La cancelación solo es razonable cuando:

Existe un error real (datos incorrectos, operación inexistente, duplicidad)
Se corrige conforme a las reglas del SAT
Se cuenta con la aceptación del receptor, cuando así lo exige la normatividad

Cancelar facturas para bajar ingresos o impuestos es lo que coloca al contribuyente en una zona de alto riesgo fiscal y penal.

Conclusión: RESICO es simple, pero no flexible

El RESICO facilita el cumplimiento, pero endurece las consecuencias cuando se rompe la lógica del sistema. Cancelar CFDI a la ligera puede convertir un “ajuste fiscal” en un problema legal serio.

La regla es clara: