¿Recibiste una herencia en México y declaras impuestos en EE. UU.?Esto es lo que debes saber sobre el Formulario 3520 del IRS
- Abolawlex
- 27 dic 2025
- 3 Min. de lectura
Cada vez es más común que ciudadanos y residentes fiscales de Estados Unidos tengan vínculos patrimoniales con México: propiedades heredadas, inversiones familiares o bienes adquiridos por sucesión. Sin embargo, cuando se recibe una herencia en el extranjero, surgen dudas importantes:¿Debo reportarla ante el IRS? ¿Aplica el temido Formulario 3520? ¿Existen sanciones si no informo correctamente?
La confusión es comprensible. El Formulario 3520 está asociado a multas elevadas y a conceptos poco claros como “donaciones extranjeras” o “fideicomisos extranjeros”. A continuación, te explicamos de forma clara cuándo sí aplica, cuándo no, y cuáles son las verdaderas obligaciones fiscales ante el IRS si recibiste una herencia en México.
¿Qué es el Formulario 3520 del IRS?
El Formulario 3520 (“Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts”) es una declaración informativa, no de pago, que el IRS exige en ciertos casos específicos, principalmente cuando un contribuyente en EE. UU.:
Recibe donaciones o herencias de personas extranjeras,
Es beneficiario de un fideicomiso extranjero,
Recibe distribuciones de un trust fuera de EE. UU.
No obstante, no toda herencia extranjera obliga a presentar este formulario.
¿Aplica el Formulario 3520 si recibí una herencia en México?
La respuesta corta: depende de cómo se recibió la herencia
Caso más común: herencia directa de una sucesión mexicana
Si eres ciudadano o residente fiscal de EE. UU. y:
Recibiste una herencia en México,
Consistente en propiedades (bienes inmuebles),
Transmitidas mediante:
juicio sucesorio,
testamento,
adjudicación hereditaria conforme a la ley mexicana,
Sin la intervención de un fideicomiso extranjero,
NO estás obligado a presentar el Formulario 3520.
Para el IRS, una sucesión (estate) extranjera no es lo mismo que un fideicomiso extranjero, y la herencia recibida en estos términos no se considera una donación ni una distribución de trust conforme al Código Fiscal de EE. UU.
¿Cuándo SÍ existe obligación de presentar el Formulario 3520?
El Formulario 3520 sí aplica si se presenta alguno de los siguientes supuestos:
La herencia se recibe a través de un fideicomiso extranjero (foreign trust).
El contribuyente es beneficiario de un trust constituido fuera de EE. UU.
Se reciben distribuciones de dicho fideicomiso.
El monto total recibido de personas extranjeras excede los USD $100,000 en el año y no proviene de una sucesión directa.
En estos casos, la omisión del formulario puede generar multas severas.
¿La herencia extranjera paga impuestos en Estados Unidos?
No como ingreso
Conforme al IRC §102, las herencias no constituyen ingreso gravable para efectos del impuesto sobre la renta en EE. UU.
Es decir:
No se paga income tax por recibir la herencia, aun cuando provenga del extranjero.
Obligaciones fiscales reales ante el IRS al heredar propiedades en México
Aunque no se presente el Form 3520, existen otras obligaciones relevantes:
1. Determinación del valor fiscal (basis)
Los bienes heredados adquieren un step-up in basis, es decir:
Se consideran al valor justo de mercado a la fecha de fallecimiento del causante.
Este valor será clave si en el futuro se venden las propiedades.
2. Ingresos posteriores
Si el inmueble se renta → los ingresos deben declararse en EE. UU.
Si se vende → se reporta la ganancia conforme a las reglas del IRS.
3. Declaraciones informativas adicionales
Dependiendo del caso, podrían aplicar:
FBAR (FinCEN 114) si existen cuentas bancarias en México.
Formulario 8938 si se tienen activos financieros extranjeros relevantes.
Importante:Los inmuebles no se reportan en FBAR ni Form 8938, pero las cuentas bancarias asociadas sí.
¿Existen sanciones si no presento el Formulario 3520?
No, si no existe obligación legal
Si la herencia:
Proviene de una sucesión mexicana,
No involucra fideicomisos,
No constituye donación directa,
No presentar el Formulario 3520 no genera sanción, porque no existe obligación.
Pero cuidado…
Cuando sí aplica y no se presenta, las multas pueden ser:
Mínimo USD $10,000,
Hasta 35 % del valor recibido,
Acumulables y sin tope máximo.
Conclusión
Si eres residente fiscal de EE. UU. y recibiste una herencia en México consistente en propiedades, lo más probable es que NO tengas que presentar el Formulario 3520, siempre que la herencia provenga directamente de una sucesión y no de un fideicomiso extranjero.
No obstante, cada caso debe analizarse cuidadosamente, ya que una mala clasificación puede generar sanciones importantes. Te recomendamos consultar tu caso particular con un CPA o Enrolled Agent.
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